Если вы платите взносы по полису страхования жизни и при этом официально перечисляете НДФЛ, государство возвращает вам часть потраченных денег. Это и есть страховой вычет — разновидность социального налогового вычета. По общему правилу вернуть можно 13% от суммы взносов, а с 2025 года, в связи с прогрессивной шкалой, ставка возврата для части налогоплательщиков доходит до 22%.

Ниже разберём, кому положен налоговый вычет за страхование, за какие виды полисов его дают, как рассчитать размер возврата и какие документы нужны для оформления. Отдельно остановимся на изменениях 2026 года: они меняют и лимиты, и сам порядок подачи.

Кто может претендовать на возврат

У вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ, и вы должны быть налоговым резидентом РФ (находиться в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев). Если налог в бюджет не поступал, возвращать попросту нечего. Разберём отдельные категории, по которым чаще всего возникают вопросы.

Физические лица — налогоплательщики

Это основная группа. Любой гражданин, который получает зарплату или иной доход с удержанием НДФЛ, вправе оформить налоговый вычет за страховку. Сюда же относятся индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), поскольку они уплачивают НДФЛ со своих доходов.

Работники по договору подряда и самозанятые

С исполнителями по договору ГПХ (подряда, оказания услуг) заказчик удерживает НДФЛ — значит, право на возврат есть. А вот с самозанятыми сложнее: доход на НПД облагается отдельным налогом, а не НДФЛ, поэтому сам по себе он ничего не даёт. Самозанятый получит деньги только при наличии другого дохода, с которого уплачивался НДФЛ (например, по трудовому договору или от сдачи квартиры в аренду по ставке 13%).

Пенсионеры и получатели социальных выплат

Государственная пенсия и большинство социальных выплат НДФЛ не облагаются, поэтому вернуть с них налог нельзя. Но если пенсионер продолжает работать или получает облагаемый доход (та же аренда жилья, подработка по ГПХ), он сохраняет право на льготу. 

Какие договоры подпадают под вычет

Добровольное страхование жизни (ДСЖ)

Под эту категорию попадают накопительное (НСЖ) и инвестиционное (ИСЖ) страхование жизни. 

Выгодоприобретателем по контракту должны быть вы сами или близкие родственники — супруг, родители, дети. Если деньги при наступлении страхового случая получает кто-то посторонний, налоговый вычет по договору страхования жизни не дадут. 

Защита жизни в ипотечном пакете

Полис, который банк требует при оформлении ипотеки, в большинстве случаев выплату не даёт, потому что:

  • во-первых, выгодоприобретателем по такому договору указан банк-кредитор, а не заёмщик или его семья. 
  • во-вторых, ипотечную страховку обычно оформляют на один год с ежегодным продлением, а минимальный срок для возврата — пять лет. 

По договору комплексного ипотечного страхования (жизнь + имущество), где взносы на риск смерти отдельно не выделены, Минфин прямо отвечает отказом (письмо № 03-04-07/74700 от 14.12.2016).

Однако вы можете заключить отдельный договор ДСЖ, не привязанный к ипотеке, на срок от пяти лет, где выгодоприобретатель вы или ваши родственники. Тогда часть денег можно будет вернуть. Но прежде чем оформлять полис, полезно сравнить, что выгоднее при ипотеке — защита жизни или только квартиры, и заранее разобраться в правилах страхования ипотеки.

Комбинированные полисы (жизнь + здоровье)

Если полис объединяет страхование жизни и здоровья, важно, чтобы взносы по «жизненной» части были выделены отдельной суммой — иначе налоговая не сможет посчитать вычет. Расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) тоже учитываются, но уже по другому основанию — как затраты на лечение.

Условия получения

Мы уже выяснили, что срок действия полиса должен составлять не менее 5 лет. Но есть и другие условия.

Максимальная сумма возврата

По «старому» социальному вычету лимит расходов составляет 150 000 ₽ в год (в 2023 году было 120 000 ₽). При ставке 13% это до 19 500 ₽ возврата за год. С 2025 из-за прогрессивной шкалы НДФЛ возврат может рассчитываться по ставке от 13% до 22% — в зависимости от вашего совокупного годового дохода.

Изменения с 2026 года

Раньше по полисам страхования жизни можно было вернуть налог только с суммы взносов до 150 000 ₽ в год. Теперь это право объединили с вычетом, который уже действовал для ИИС-3 (индивидуальных инвестсчетов) и ПДС (программы долгосрочных сбережений) — лимит вырос до 400 000 ₽ в год, причём он общий на все три инструмента сразу, а не отдельный по каждому.

Правило касается полисов, оформленных с 1 января 2025 года. Сама возможность подать на новый увеличенный вычет появится с 1 сентября 2026 года — то есть пока физически оформить его нельзя, но взносы, уплаченные с начала 2025-го и до конца августа 2026-го, потом можно будет учесть.

За период взносов 2025 года и январь–август 2026-го можно выбрать, что выгоднее — старая льгота (со 150 000 ₽) или новая (с 400 000 ₽). Если у вас высокий доход и крупные взносы, новый явно выгоднее.

Если же договор заключён раньше — в 2023 или 2024 году, — для него ничего не меняется: действуют старые правила и старый лимит в 150 000 ₽. 

Как рассчитывается размер возврата

Формула расчёта НДФЛ:

Сумма к возврату = Сумма взносов за год (но не более лимита) × ставка НДФЛ

При стандартной ставке 13% и лимите 150 000 ₽ максимум, который можно вернуть за год, — 19 500 ₽. 

Выводы

Страхование жизни — один из немногих способов одновременно защититься финансово и вернуть часть уплаченного государству налога. Условия сейчас находятся на переходном этапе — старые правила постепенно уступают место новым, более выгодным для тех, кто формирует долгосрочные накопления. Чтобы не упустить возможность, стоит заранее проверять детали своего полиса и следить за обновлениями законодательства.

Вопросы и ответы

Что будет с деньгами, если получатель полиса скончался, не успев им воспользоваться?

Право переходит к наследникам, но это не отменяет ранее заявленных сумм по декларации — они остаются у того, кто фактически платил взносы при жизни. А вот будущие платежи в рамках того же контракта наследники продолжать не обязаны.

Меняется ли что-то при разводе, если полис оформлен в браке?

Если взносы вносил один из супругов, а выгодоприобретателем указан второй, формально условие «близкого родственника» на момент заключения было соблюдено — развод задним числом эту историю не перечёркивает. Но новые платежи после расторжения брака уже потребуют пересмотра условий.

Можно ли сменить страховую компанию, не потеряв уже накопленную историю взносов?

Перевод в другую организацию обычно приравнивается к новому договору, и отсчёт минимального срока начинается заново. Здесь стоит заранее уточнить у консультанта, не приведёт ли это к необходимости возвращать ранее полученные суммы.

Влияет ли переезд за границу посреди года на право обратиться за компенсацией?

Решающее значение имеет итоговый статус по итогам календарного года — набралось ли 183 дня пребывания в стране. Краткосрочные командировки или отпуск за рубежом на это не влияют, а вот переезд на постоянное место жительства может изменить картину.